Wie werden nicht börsenzugelassene Aktien bewertet, die ein Fonds hält?

Da nicht börsenzugelassene Aktien keinen verlässlichen Marktpreis haben, werden sie zum beizulegenden Zeitwert bewertet.

Die Leitlinien der Korea Financial Investment Association (KOFIA) erlauben den Rückgriff auf die 2020 gemeinsam von der Finanzdienstleistungskommission (FSC), dem Finanzaufsichtsdienst (FSS) und dem Korea Accounting Standards Board erstellten „Leitlinien zur Bemessung des beizulegenden Zeitwerts von Anlagen in nicht börsenzugelassenen Aktien“. Die Bewertung soll unter anderem den letzten Abschluss, Veränderungen des Kapitals, Geschäftspläne und jüngere Preise in Geschäften mit Dritten berücksichtigen und Ereignisse wie eine Verschmelzung oder eine IPO-Zeichnung, ein Rehabilitationsverfahren oder eine Kapitalaufzehrung zeitnah abbilden. Nicht marktgängige Vermögenswerte, die allgemeine private Fonds halten, werden nach der Erstinvestition grundsätzlich regelmäßig mindestens einmal im Jahr bewertet und zudem immer dann, wenn ein wesentliches Ereignis eintritt.